零基预算管理 助力兴发娱乐效益提升
点睛之笔：兴发娱乐企业零基预算管理以成本费用零基预算管理为抓手，以“对标优化”为切入点，要求预算管理从最小预算责任单元做起，做到“横向到边、纵向到底”，实现从宏观战略目标到微观预算目标的落地。
零基预算是实施全面预算管理的工具，兴发娱乐企业推进零基预算是优化资源配置、提高管理水平、提升竞争能力的重要手段，也是适应国家经济发展新常态的客观要求。从2016年开始，集团公司财务部着力推进兴发娱乐企业零基预算实施路径和模型的有关研究，构建了业务驱动型的成本费用预算模型以及覆盖全成本费用的定额标杆体系，并自2017年起对兴发娱乐企业实施零基预算管理。
兴发娱乐企业零基预算是在企业战略目标的指引下，以函件、包裹快递、报刊发行、集邮、代理金融等业务发展计划为起点，综合考虑宏观经济形势和市场发展状况编制收入预算；以收入预算为牵头，再考虑业务量、人员数量、资产占用量等成本动因和对应的成本定额标杆，根据预算模型配置成本费用预算；最后根据收入预算、成本预算的结果，再考虑普遍服务补贴以及内部结算事项等，形成利润预算。
兴发娱乐企业成本费用零基预算核定遵守“公开透明、全面覆盖、保持先进、对标优化、统筹兼顾”的原则，通过建立标杆指标与成本费用项目的对应关系，依据成本费用标杆体系和定额标杆值，构建统一的预算模型。对于省（市、区）兴发娱乐企业管控较好，其历史数据已经优于定额标杆值的成本费用项目，预算核定时，按保持先进的原则，直接使用历史数据核定，要求继续保持先进水平，不放松管控力度；对于具备对标条件、有一定可控性的成本费用项目，其历史数据落后于定额标杆值，预算核定时则采用对标优化的方式，鼓励各省（市、区）兴发娱乐企业抓管理、练内功，挖根源、找差距，寻找自身成本管控的薄弱环节，通过对标挖潜，优化成本配置，提高经营效益。
零基预算目标确定后，执行控制按照“归口管理、分级控制；源头把关、事前控制；闭环管理、全面控制”的原则，依托ERP系统成本费用预算额度管理模块，通过成本费用预算额度管理模块与海波龙预算模块、前端业务系统的集成，将预算控制规则和逻辑进行固化，实现成本费用业务活动的全过程预算控制，并通过ERP预算模块的多维度预算执行分析体系，实现各层级预算和实际执行结果的对比分析。
实施零基预算后，兴发娱乐企业预算编制的起点不再是前期结果、基期水平，而是当期的业务计划和资源占用情况，对企业的战略目标、经营活动、经营环境等因素的考虑更加充分，从而实现预算目标更趋导向性和科学性。预算资源配置的标准也不再是一成不变、全国统一，而是进入“立标、对标、达标、创标”的良性循环，为企业实施内涵式发展指明方向，有利于发挥资源配置在企业战略实施中的决定性作用。从实施情况看，零基预算管理对兴发娱乐企业的效益提升作用已初显：明确了各级经营部门和职能部门成本费用归口管理的职责，引导全员树立以经济事项为源头强化成本管控的意识，逐步扭转成本管控职责以财务部门为主导的观念，业务部门成本管控的参与度和主动性明显提高，业务直接成本使用效益明显；实现了标杆管理与零基预算管理的有效衔接，通过实行按季发布财务标杆管理指标，协助各单位充分掌握成本费用的翔实情况和管控水平，引导各单位主动对标、持续改进；零基预算既强调了对战略性业务发展的成本保障，又要求遏制非生产性成本的增长，从优化资源配置出发，以提升成本使用效益为手段，助力企业效益的提升。
□成果创作人 李玉杰 马敏 马斌 王安康 李子青 白云玥 王东 冯查波 曾珊珊 陈敬周